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5 conseils fiscaux pour les producteurs d'arbres

5 conseils fiscaux pour les producteurs d'arbres

Le Congrès a fourni aux propriétaires de terrains forestiers forestiers des dispositions fiscales favorables. Voici cinq conseils conçus pour vous aider à tirer le meilleur parti de ces dispositions et à éviter de payer inutilement de l’impôt sur le revenu ou de faire des erreurs coûteuses. Ce rapport n'est qu'une introduction. Consultez les références et les liens fournis pour des informations complètes sur le sujet.

Comprenez également que nous discutons ici de l’impôt fédéral sur le revenu. De nombreux États ont leurs propres systèmes d'imposition qui peuvent être très différents de l'imposition fédérale et consistent généralement en un impôt ad valorum, une indemnité de licenciement ou un impôt sur le rendement.

Rappelez-vous ces cinq points lors du dépôt de vos impôts fédéraux sur le bois:

Établissez votre base

Il est essentiel d’établir votre base le plus rapidement possible et de conserver de bons dossiers. La base est une mesure de votre investissement en bois par opposition à ce que vous avez payé pour la terre et les autres immobilisations acquises. Notez vos coûts d'acquisition de terres forestières ou la valeur de terres forestières héritées le plus tôt possible. Lors de la vente future de votre bois, vous pouvez utiliser ces coûts comme déduction pour épuisement.

Ajustez ou augmentez votre base pour de nouveaux achats ou investissements. Diminuez votre base pour les ventes ou autres cessions.

Conservez des registres pour inclure un plan de gestion et une carte, les reçus pour les transactions commerciales, les agendas et les ordres du jour des réunions des propriétaires fonciers. Rapport sur la base et l'épuisement du bois sur le formulaire IRS, «Calendrier des activités forestières, partie II.

Vous devez remplir un formulaire T si vous demandez des déductions pour épuisement du bois ou si vous vendez du bois. Les propriétaires avec des ventes occasionnelles peuvent être exemptés de cette exigence, mais il est considéré prudent de classer. Enregistrez la documentation de votre année en utilisant cette version électronique du formulaire T.

Savoir ce qui est déductible

Si vous possédez une forêt pour gagner de l'argent, les dépenses ordinaires et nécessaires engagées pour la gestion d'une terre forestière en tant qu'entreprise ou investissement sont déductibles, même s'il n'y a pas de revenu actuel tiré de la propriété. Cela inclut si vous avez effectué des travaux de reboisement ou établi des coûts importants de régénération de peuplements à bois.

Vous pouvez déduire d'emblée les premiers 10 000 $ de dépenses de reboisement éligibles au cours de l'année d'imposition. De plus, vous pouvez amortir (déduire), sur 8 ans, toutes les dépenses de reboisement supérieures à 10 000 $. (En raison d'une convention semestrielle, vous ne pouvez demander que la moitié de la partie amortissable la première année d'imposition. Il faut donc 8 années d'imposition pour récupérer la partie amortissable.)

Qualifiez-vous les gains en capital à long terme?

Si vous avez vendu du bois sur pied au cours de l'année d'imposition détenue pendant plus de 12 mois, Yyu pourrait peut-être bénéficier des dispositions relatives aux gains en capital à long terme sur le revenu provenant de la vente du bois, ce qui réduira votre obligation fiscale. Lorsque vous vendez du bois sur pied, sous forme de somme forfaitaire ou sur la base d'une coupe, le produit net devient généralement un gain en capital à long terme. N'oubliez pas que vous ne pouvez prétendre à ce traitement des gains en capital à long terme sur le bois que si vous le conservez pendant un an. Vous n'avez pas à payer d'impôt sur le travail indépendant sur les gains en capital.

Avez-vous eu une perte de bois?

Si vous perdez du bois au cours de l’année d’imposition, dans la plupart des cas, vous ne pouvez déduire que les pertes (dommages) de nature physique causées par un événement ou une combinaison d’événements ayant suivi son cours (incendies, inondations). tempêtes de verglas et tornades). N'oubliez pas que votre déduction pour perte liée à une victime ou à une perte qualifiée autre que de perte est limitée à votre base de calcul, moins toute indemnité d'assurance ou de sauvetage.

Faire les rapports requis à l'IRS

Si vous avez reçu une assistance financière à la part du gouvernement fédéral ou des États pendant l'année d'imposition en recevant un formulaire 1099-G, vous devez le signaler à l'IRS. Vous pouvez choisir d’exclure tout ou partie de ce contenu, mais vous devez le signaler. Mais si le programme est éligible à l’exclusion, vous pouvez choisir d’inclure le paiement dans votre revenu brut et de tirer pleinement parti des dispositions fiscales avantageuses, ou de calculer et d’exclure le montant excludable.

L'aide à coûts partagés exclu inclut le programme de réserve de conservation (paiements du PRC uniquement), le programme d'incitation à la qualité de l'environnement (EQIP), le programme de mise en valeur des terres forestières (FLEP), le programme d'incitation aux habitats fauniques (WHIP) et le programme de réserve de zones humides (WRP). Plusieurs États ont également des programmes à coûts partagés qui peuvent être exclus.

Adapté de USFS, Cooperative Forestry, Conseils fiscaux pour les propriétaires de terres forestières, par Linda Wang, spécialiste de la fiscalité forestière et John L. Greene, chercheur forestier, Southern Research Station. Basé sur un Rapport 2011.